us-japan-inheritance-trap
ในบรรดาเหล่าโกลบอลเซเลบ นักลงทุนข้ามชาติ และเศรษฐีมีตังค์ที่แห่กันมาซื้อบ้านที่ญี่ปุ่น ขอวีซ่า PR (ผู้พำนักถาวร) หรือกะไปนอนกินบรรยากาศเกษียณ โดยเฉพาะพวกที่มีกรีนคาร์ด/พาสปอร์ตสหรัฐฯ อังกฤษ ออสเตรเลีย แคนาดา หรือถือหุ้นกองทุนหลักล้านดอลลาร์ในต่างประเทศ… บอกเลยว่าพวกเขากำลังใช้ชีวิตอยู่บนปากอ่าวแห่งความหายนะแบบ “เนื้อตัวเปลުเปล่าท้าทายระบบภาษี” ทุกวัน หลายคนยังเข้าใจผิดคิดว่าญี่ปุ่นเก็บแค่ภาษีเงินได้แบบขั้นบันไดธรรมดาๆ ขอแค่ตัวเองไม่ได้เงินเดือนเว่อวังอลังการก็รอดตัวแล้ว
ฝันไปเถอะ! ระเบิดเวลาที่เหี้ยมเกรียมที่สุด เย็นชาที่สุด และทำให้เศรษฐีทั่วโลกขาสั่นในกฎหมายภาษีญี่ปุ่น ก็คือ “ภาษีมรดกและภาษีการรับให้ (相続税・贈与税) ระดับโลก” ต่างหากเล่า!
ภายใต้ระบบกฎหมายอันไร้หัวใจของกรมสรรพากรญี่ปุ่น (NTA) เพดานสูงสุดของภาษีมรดกพุ่งทะยานไปถึง 55% แบบจุกๆ!
ที่น่ากลัวยิ่งกว่านั้นคือ “กลไกการกวาดเก็บภาษีทรัพย์สินทั่วโลก (Global Asset Net-Catch Mechanism)”
ตามกฎหมายภาษีมรดกของญี่ปุ่นระบุไว้อย่างไร้เยื่อใย ไม่ว่าคุณจะเป็นชาวต่างชาติหรือคนญี่ปุ่น ขอแค่คุณถือวีซ่าพำนักระยะยาวในญี่ปุ่น (เช่น วีซ่าทักษะเฉพาะด้านสูง, วีซ่าบริหารธุรกิจ) หรือ อาศัยอยู่ในญี่ปุ่นสะสมเกิน 10 ปีขึ้นไป (รวมถึงการได้วีซ่า PR) ภายในช่วง 15 ปีที่ผ่านมา ในทางกฎหมายคุณจะถูกสรรพากรญี่ปุ่นปั๊มตตราประทับตู้มกลายเป็น “ผู้มีหน้าที่เสียภาษีอย่างไร้ขีดจำกัด (無制限纳税义务者)” ทันที!
นี่มันหมายความว่ายังไง?
นั่นหมายความว่าต่อให้วันที่เกิดมรดกขึ้นมา คุณจะนอนป่วยอยู่ในวิลล่าที่แคลิฟอร์เนีย มีกองทุนนอกชายฝั่งที่หมู่เกาะเคย์แมน ฝากเงินดอลลาร์ไว้ที่ธนาคารสวิส หรือถือหุ้น Nvidia กับ Apple ในพอร์ตหุ้นสหรัฐฯ ขอแค่ผู้ถือครองหรือผู้รับมรดกมีฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเหยียบเข้าเส้นชัย “ผู้มีหน้าที่เสียภาษีอย่างไร้ขีดจำกัด” ของญี่ปุ่น… กรมสรรพากรญี่ปุ่นเขามีสิทธิ์ลากกองมรดกทั้งหมดที่คุณสะสมมาทั้งชีวิตจากทุกมุมโลก เข้ามาอยู่ในลิสต์ แล้วฟันฉับผ่าครึ่งทรัพย์สินของคุณด้วยอัตราภาษีสูงสุดถึง 55% ทันทีที่หน้างาน!
แล้วถ้าจังหวะนั้นคุณดันเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อ1ภาษีของสหรัฐฯ ด้วยล่ะก็? ขอแสดงความยินดีด้วย คุณได้ปลดล็อกความสำเร็จ “เครื่องบดเนื้อภาษีซ้ำซ้อน สหรัฐฯ-ญี่ปุ่น” ทันที!
IRS (สรรพากร statunit) เหล่มองคุณทีนึง สรรพากรญี่ปุ่นชักอีโต้มาฟันคุณอีกที ต่อให้จะมีสนธิสัญญาภาษีซ้ำซ้อนระหว่างประเทศ แต่ความเหลื่อมล้ำมหึมาของกฎหมายภาษีทั้งสองฝั่ง ทั้งเรื่องวงเงินยกเว้นภาษี, จุดเวลาในการประเมิน และการทะลุผ่านเพื่อยื่นภาษี ก็มากพอที่จะละลายความมั่งคั่งของครอบครัวที่สะสมกันมา 2-3รุ่น ให้หายวับไปกับตาในศึกยื้อยุดระหว่างนักกฎหมายและนักบัญชีได้เลย
พวกมือใหม่หลายคนพออ่านถึงตรงนี้ ขาสั่นจนอยากจะจองตั๋วเครื่องบินหนีออกจากโตเกียวกลางดึก
ฝันไปเถอะ! สถาปนิกโครงสร้างการเงินข้ามชาติระดับท็อปตัวจริง เขาไม่เคยเอาเนื้อหนังไปปะทะกับปืนใหญ่ภาษีของรัฐบาลหรอก แต่เขาจะ “ตัดขาดตัวตนทางกายภาพ (Physical Person) ออกจากความเป็นเจ้าของสินทรัพย์ (Asset Ownership) ตั้งแต่รากฐานทางกฎหมายตั้งแต่วันแรกที่เหยียบเข้ามาในญี่ปุ่น” ต่างหาก!
ถ้าอยากจะแก้ปมเครื่องบดเนื้อภาษีมรดกโลกของสรรพากรญี่ปุ่นแบบม้วนเดียวจบ วิธีที่เด็ดดวงและแข็งแกร่งที่สุดคือ “การใช้ทรัสต์นอกชายฝั่งแบบเพิกถอนไม่ได้ / บริษัทแม่นอกชายฝั่ง + โครงสร้างถือหุ้นผ่านบริษัท GK ญี่ปุ่น”
ในแบบดั้งเดิมที่โน้มตัวรับความเสี่ยง ทรัพย์สินต่างประเทศทั้งหมดจะแปะชื่อคุณคนเดียว บริษัทในญี่ปุ่นก็ถือหุ้นแบบบุคคลธรรมดา 100% เต็ม พอคุณมาอยู่ญี่ปุ่นยาวๆ จนกลายเป็นผู้เสียภาษีไร้ขีดจำกัด สรรพากรเขาก็แค่สาวเส้นทางจากบัตรประชาชนของคุณ แล้วตามไปกวาดเครือข่ายทรัพย์สินทั่วโลกของคุณรวดเดียวจบ
แต่ถ้าคุณจัดโครงสร้างชั้นบนสุดเสียใหม่ตั้งแต่เนิ่นๆ: อสังหาฯ ในแคลิฟอร์เนีย หุ้นต่างประเทศ และเงินสดคล่องตัวทั้งหมด ถูกโยนเข้าไปอยู่ในบริษัทแม่นอกชายฝั่งหรือกองทรัสต์แบบเพิกถอนไม่ได้ ที่ตั้งอยู่ในเขตอำนาจศาลคอมมอนลาวที่成熟แล้ว (เช่น เคย์แมน, สิงคโปร์, เจอร์ซีย์ หรือ เดลาแวร์/เนวาดา ของสหรัฐฯ); จากนั้นให้เอนทิตี้นอกชายฝั่งเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นผู้ถือหุ้นนิติบุคคลเพียงรายเดียว ลงทุนจัดตั้งบริษัท GK (Godo Kaisha) ในโตเกียว แล้วให้ GK ญี่ปุ่นนี้แหละ เอาเงินสดซื้ออสังหาริมทรัพย์ในโตเกียวเพื่อกินค่าเช่า ทำแบบนี้ปุ๊บ จะเกิดอะไรขึ้น?
- ตัวตนทางกายภาพทำหน้าที่แค่บริหารและรับเงินเดือน: คุณมีสถานะเป็นแค่ผู้บริหารระดับสูง (Representative Employee / Job Executor) ของ GK ญี่ปุ่นในทางกฎหมายคุณไม่ได้ “ถือครองส่วนตัว” กับกองทรัพย์สินก้อนโตนั้นโดยตรง
- ความเป็นเจ้าของสินทรัพย์ถูกล็อกไว้ในกองกลางอธิปไตยนอกชายฝั่งอย่างถาวร: ไม่ว่าจะเป็นหุ้นสหรัฐฯ บ้านในอเมริกา หรืออส้งหาฯ ปล่อยเช่าในญี่ปุ่น กรรมสิทธิ์ที่แท้จริงของทรัพย์สินเหล่านี้ตกเป็นของกองทรัสต์นอกชายฝั่งหรือนิติบุคคลอิสระต่างประเทศ เนื่องจากทรัสต์ต่างประเทศมีสภาพบุคคลตามกฎหมายที่เป็นอิสระ และกรรมสิทธิ์ได้ถูกแยกออกจากกองมรดกของบุคคลธรรมดาตามกฎหมายไปเรียบร้อยแล้ว ต่อให้คุณจะปักหลักอยู่ญี่ปุ่นยาวนาน 20 ปี หรืออยู่จนแก่เฒ่าตายที่โตเกียว ในทางกฎหมายก็ “ไม่มีเหตุการณ์มรดกตกทอดของบุคคลธรรมดา” เกิดขึ้นแต่อย่างใด
- อำนาจยาวของสรรพากรญี่ปุ่นกลายเป็นอากาศธาตุทันที: สรรพากรจะกร่างแค่ไหน แต่ขอบเขตอำนาจภาษีของพวกเขาก็ไม่สามารถทะลุกล่าวไปยึดทรัพย์สินของทรัสต์นอกชายฝั่ง ที่จัดตั้งอย่างถูกต้องตามกฎหมายในเขตอำนาจศาลที่มีเสถียรภาพ และไม่ได้จัดเป็นมรดกของบุคคลธรรมดาได้หรอกนะบอกให้